נוסחת הקיזוז החדשה

נוסחת הקיזוז החדשה זהו חישוב שמחשב את הקשר בין משיכת מענקי פרישה פטורים לבין קבלת קצבה פטורה כאשר פטורים אלה חלופיים זה לזה. לאור התפתחות התעסוקתית נקבעה בתיקון 190 נוסחת הקיזוז שבאה להחליף את נוסחת השילוב הישנה שלא התאימה למציאות החדשה. מטרת הנוסחה היא להגביל את הפטור שיקבל היחיד מקצבתו המזכה במידה ומשך מענקי פרישה פטורים ממס במהלך שנות עבודתו. הפגיעה המירבית בפטור עקב משיכת מענקי פרישה פטורים שווה ל- 35% מתקרת הקצבה המזכה. יודגש כי הנוסחה יכולה לפגוע אך ורק בפטור לקצבה מזכה כאשר הפטור לקצבה מוכרת מנותק מהקצבה המזכה ולכן אינו נפגע כתוצאה מיישום הנוסחה.

לצורך חישוב הנוסחה נקבעו בסעיף 9א הגדרות שלהלן:

מכפיל המרה להון – 180. המכפיל משמש לחישוב נוסחת ההון ולביצוע היוון קצבאות.

מענקים פטורים – סכום כל מענקי הפרישה הפטורים ממס שקיבל היחיד בגין 32 שנות עבודתו שקדמו לגיל הפרישה, כאשר הם מוצמדים למדד.

מקדם – המקדם הוא 1.35 בקירוב, כאשר באים לקבוע את יתרת הפטור לקצבה יש להכפיל את המענקים הפטורים (שהתקבלו ב- 32 שנות עבודה) ב- 1.35 ולמדד אותם ל- 1.1 של שנת הפרישה.

ההון הפטור – אחוז הפטור כשהוא מוכפל בתקרת הקצבה המזכה (8,360 לשנת 2017) ובמכפיל המרה להון. 8,360*49%*180 = 737,352 ש”ח

קצבה פטורה – ההון הפטור חלקי מכפיל ההמרה להון. 737,352/180=4,096 ש”ח

איך זה מיושם בפועל?

אדם עבד 38 שנים ופרש מעבודתו (לא משך בחייו מענקי פרישה).

קיבל ממעסיקו 482,410 ש”ח פיצויי פרישה.

חישוב הפטור שנוצל

482,410*1.35=651,253 – סכום המענק הפטור שמשך.

651,253*32/38 = 548,424 ש”ח – החלק היחסי של המענק הפטור שמשך לפי 32 שנות עבודה.

737,352-548,424=188,928 ש”ח יתרת ההון הפטורה.

יתרת ההון הפטורה במונחי קצבה 188,928/180=1,049 ש”ח

זאת אומרת בהנחה ויקבל קצבה של 10,000 ש”ח

1,049 ש”ח הראשונים יהיו פטורים.

אם לא היה מושך מענקי פרישה היה מקבל פטור של 4,096 ש”ח ולא 1,049 ש”ח. דהיינו משיכת מענקי פרישה לא רק מקטינה את הפנסיה הצפויה אלא גם את הפטור ממס על הפנסיה.

 

בהצלחה!

הנה כמה דברים שאתם יכולים לעשות כבר עכשיו מבלי להוציא אלפי שקלים על תכנון פיננסי:

1. לשאלות ומידע נוסף התקשרו 052-6467605
2. רכישת קורס צמיחה פיננסית https://bit.ly/3AJkmWy
3. רכישת ספר שמונת השלבים לחופש כלכלי https://bit.ly/3ICAGeh
4. הצטרפו לערוץ היוטיוב כוכב פיננסי לומדים לעבוד עם כסף http://bit.ly/2IiyTLZ
5. מוזמנים להאזין לפודקאסט הפינה הפיננסית בכל דרך שתבחרו http://bit.ly/2KCodhq

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולות ו/או יעוץ במוצר פיננסי ו/או שיווק פיננסי ו/או ייעוץ מס ו/ או יעוץ משפטי ו/או יעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית.