מהו תיקון 190

תיקון 190 בא לתקן את העוול שנגרם בעקבות תיקון 3 ותיקון 5 לפקודת מס הכנסה אשר קבעו כי כל הפקדות התגמולים לקופת גמל החל מה 1.1.2008 ואילך, הינן הפקדות למטרות קצבה בלבד. התיקון עוסק בעיקר בהרחבת מסגרת הטבות המס הניתנות מכח סעיף 9א לפקודה, בעת משיכת כספים קצבתיים.
תיקון 3 קבע גם קצבה מזערית של 4,356 ש”ח נכון ל- 2012 תוך מתן אפשרות למשיכות חד פעמיות לסכומים שנצברו מעבר לכך. היות והפקדה לקופת גמל הפכה לקצבתית נוצר צורך להפחית את המס המוטל על קצבאות וזאת כחלופה למצב ששרר לפני תיקון 3 (אפשרות למשיכה הונית של הסכום). התיקון מיישם תפיסת עולם זו ומאפשר לפורש גמישות רבה בבחירה בין קבלת קצבה חודשית לבין משיכתה כסכום חד פעמי (היוון קצבה).

סעיף 9א לפקודת מס הכנסה

קצבה מוגדרת כהכנסה חייבת לפי סעיף2(5) לפקודה. סעיף 9א לפקודה מעניק הקלות במיסוי הקצבאות וקובע כי קצבה כוללת את כל הקצבאות המשולמות מאת המעסיק או קופת גמל וכן קצבה המשתלמת עפ”י ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, ולמעט קצבאות שארים

הקצבה המזכה והקצבה המוכרת
קצבה מוכרת – הינה קצבה שמקורה מכספים שחויבו במס בעת הפקדתם או שמקורם בכספים ששולמו על ידי היחיד והוא לא היה זכאי להטבות מס בעת הפקדתם.
קצבה מזכה – סך כל הקצבאות שמקבל אדם למעט קצבה מוכרת.
להרחבה בנושא הקצבאות חפשו – סוגי קצבאות בישראל

לפני התיקון סעיף 9א נתן פטור לחלק מהקצבה המזכה ולחילופין ניתן פטור לקצבה מוכרת (הפורש היה צריך לבחור איזה פטור רצה). במסגרת התיקון הורחב הפטור כך שהפטור לקצבה מוכרת יתווסף לפטור לקצבה מזכה. יש לשים לב כי תיקון זה מטפל אך ורק בקצבה מזכה!

מה עוד מוסדר על פי התיקון?

התיקון פרט לטיפול בקצבה מזכה מסדיר עניינים נוספים:

1. קצבה מזכה
2. היוון קצבאות – מי שיש לו קצבה מזערית יכול לבצע היוון קצבה/תגמולים. דבר זה מאפשר למשוך כספים חייבים במס.
3. ירושה – כל מה שקשור להעברה בינדורית של קופות גמל וכספים פנסיוניים.

הנה כמה דברים שאתם יכולים לעשות כבר עכשיו מבלי להוציא אלפי שקלים על תכנון פיננסי:

1. לשאלות ומידע נוסף התקשרו 052-6467605
2. רכישת קורס צמיחה פיננסית https://bit.ly/3AJkmWy
3. רכישת ספר שמונת השלבים לחופש כלכלי https://bit.ly/3ICAGeh
4. הצטרפו לערוץ היוטיוב כוכב פיננסי לומדים לעבוד עם כסף http://bit.ly/2IiyTLZ
5. מוזמנים להאזין לפודקאסט הפינה הפיננסית בכל דרך שתבחרו http://bit.ly/2KCodhq

אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולות ו/או יעוץ במוצר פיננסי ו/או שיווק פיננסי ו/או ייעוץ מס ו/ או יעוץ משפטי ו/או יעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית.