נוסחת הקיזוז לפי תיקון 190: איך המחשבון עוזר לך לתכנן את הפרישה

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נחשב לאחת הרפורמות המשמעותיות ביותר בתחום החיסכון הפנסיוני בישראל. התיקון מעניק הטבות מס משמעותיות למי שבוחר לקבל את חסכונותיו כקצבה חודשית. אולם, משיכת כספי פיצויים פטורים ממס יוצרת "קיזוז" בפטור לקצבה. המחשבון שפיתחנו מאפשר לך להבין את ההשלכות של בחירותיך ולתכנן את הפרישה באופן מיטבי.

מה זה תיקון 190?

תיקון 190 נועד לעודד קבלת קצבה חודשית במקום משיכת כספים חד-פעמית. הוא קובע פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. החל משנת 2025, שיעור הפטור עומד על 57% מ"הקצבה המזכה" (כיום 9,430 ₪), ויעלה בהדרגה עד ל-67% בשנת 2028.

נוסחת הקיזוז – מה היא אומרת?

כאשר אדם מושך מענקי פרישה (פיצויים) בפטור ממס, התיקון קובע שהפטור על הקצבה יופחת בהתאם לנוסחה:

הפחתה חודשית בפטור = (סכום המענקים הפטורים × מינימום(32, שנות עבודה) ÷ שנות עבודה) × 1.35 ÷ 180

נוסחה זו כוללת מספר מרכיבים חשובים:
– חישוב יחסי ל-32 שנה: אם עבדת יותר מ-32 שנים, לוקחים רק חלק יחסי מהמענקים
– קנס של 35%: על כל שקל של מענק פטור, נחשב כאילו משכת 1.35 ₪
– חלוקה ב-180: הסכום מתפרס על פני 180 חודשים (15 שנים) של פרישה

איך להשתמש במחשבון?

המחשבון פשוט לשימוש וכולל מספר שדות:
1. שנת פרישה: קובעת את שיעור הפטור הרלוונטי
2. מספר שנות עבודה: משפיע על תקרת הפטור למענקים ועל החישוב היחסי
3. סכום מענקי פרישה פטורים שנמשכו: המענקים שכבר משכת בפטור ממס
4. סכום הקצבה החודשית: הקצבה הצפויה
5. מגדר: גברים ונשים זכאים למספר שונה של נקודות זיכוי

תוצאות המחשבון – מה הן אומרות לך?

המחשבון מציג מידע חיוני:
– סך הפטור האפשרי: תקרת הקצבה המזכה × שיעור הפטור × 180 חודשים
– פטור חודשי מקסימלי: החלק הפטור מהקצבה החודשית לפני הקיזוז
– סכום הקיזוז החודשי: ההפחתה בפטור עקב משיכת המענקים
– פטור סופי לאחר קיזוז: הפטור האמיתי שתקבל על הקצבה החודשית
– מס חודשי לאחר נקודות זיכוי: המס שתשלם בפועל
– קצבה נטו לאחר מס: הסכום הסופי שיגיע לחשבון הבנק שלך

סיכום

המחשבון מאפשר לך לראות את ההשלכות של משיכת מענקי פרישה פטורים על הפטור לקצבה החודשית. בעזרתו תוכל לקבל החלטות מושכלות:
– האם כדאי לך למשוך את כספי הפיצויים כמענק חד-פעמי?
– כמה מס תשלם על הקצבה החודשית?
– מה תהיה הקצבה נטו שתקבל בפועל?

זכור: המחשבון מספק הערכה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ פרישה מקצועי. מומלץ להתייעץ עם יועץ פרישה לפני קבלת החלטות משמעותיות הנוגעות לכספי הפרישה שלך.